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Quelques principes d’organisation
Enregistrer les opérations chronologiquement dans un « livre journal » : régulièrement, écrire à l’encre les recettes à gauche et les dépenses à droite, avec à chaque opération la date, le libellé, le montant de l’opération, le mode de paiement et le numéro de pièce justificative.
Présenter une pièce justificative pour chaque opération, la numéroter et la conserver. Elles prouvent que les opérations sont bien réelles et conforment à l’enregistrement.
Faire le solde des opérations à la fin de chaque mois et en fin d’année, reporter le montant en dépenses ou en recettes sur la ligne « report à nouveau » du mois suivant. Le solde de trésorerie doit être vérifié régulièrement par rapport au relevé de banque, afin de corriger les éventuelles erreurs.
La nomenclature des comptes doit être conforme à un plan comptable de référence. Il existe un plan comptable général et d’autres plans comptables plus spécifiques au type « d’entreprise », comme le plan comptable des associations et fondations.
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